Comprar un Ferrari en Montana ya no es negocio: las 4 señales que delatan a una LLC fantasma en California

El gobernador de California, Gavin Newsom, puso la firma y cerró uno de los agujeros fiscales más comentados entre los compradores de autos de alta gama. La SB 1406, impulsada por el senador demócrata Jerry McNerney, apunta directo a las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) que se creaban en Montana para adquirir y registrar vehículos de lujo sin pagar los impuestos y las tarifas que correspondían en el Estado Dorado.

El mecanismo, conocido como la "laguna legal de Montana", permitía que residentes californianos compraran autos de marcas como Ferrari, Porsche o Lamborghini a través de entidades radicadas en ese estado, que no cobra impuesto estatal sobre las ventas. Según las estimaciones oficiales, ese esquema generaba pérdidas cercanas a los 20 millones de dólares anuales para California.

Qué encontraron las autoridades

El Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California (Cdtfa, por sus siglas en inglés) viene siguiendo la pista de estas operaciones desde 2023. En ese lapso identificó al menos 2500 ventas vinculadas con residentes que declaraban usar la maniobra de Montana.

"Durante años, los evasores fiscales adinerados evitaron pagar los impuestos mediante la creación de empresas fantasma para comprar vehículos de lujo en Montana y luego traerlos de vuelta a nuestro estado", sostuvo McNerney, demócrata de Pleasanton, en un comunicado. Y agregó: "Cerrar esta laguna legal en Montana ayudará a restablecer cierta equidad en nuestro sistema de impuestos sobre las ventas, garantizando que todos paguen lo que deben".

Las 4 señales que delatan a una empresa fantasma

La nueva ley incorpora criterios concretos para determinar si una LLC existe solo para evitar obligaciones fiscales:

- Sin propósito comercial: la entidad no tiene una actividad empresarial concreta ni un objetivo identificable.

- Sin sede física: no cuenta con un establecimiento u oficina fuera de California.

- Sin empleados: no tiene trabajadores contratados ni presenta formularios W-2.

- Sin declaraciones: no presenta impuestos federales ni cumple con obligaciones fiscales en otro estado.

Además, la norma cambia el concepto de residencia fiscal: una LLC puede quedar alcanzada por las reglas de California si al menos uno de sus miembros, socios, accionistas o propietarios beneficiarios vive en el estado. Y los funcionarios, administradores, socios y dueños pueden responder personalmente por impuestos, intereses y sanciones impagos si se dan las condiciones que fija la ley.

Qué cambia para los concesionarios

La SB 1406 se suma a los controles que California ya venía aplicando sobre los concesionarios que venden a estados sin impuesto estatal sobre las ventas. La obligación es conservar documentos que demuestren que un vehículo vendido para usarse fuera del estado fue efectivamente enviado y entregado en otro lugar. Si no hay pruebas, el propio vendedor puede terminar pagando los impuestos que no se abonaron.

Según el comunicado del Cdtfa, la agencia abrió cerca de 300 auditorías a concesionarios vinculados con este tipo de operaciones. Las revisiones buscan determinar si existen documentos que acrediten el traslado y el uso del vehículo fuera de California durante el período que exigen las normas fiscales.

El Departamento de Vehículos Motorizados (DMV) y el Departamento de Justicia (DOJ) también investigan posibles delitos relacionados. Desde junio de 2023, el DMV realizó 81 investigaciones penales, detectó 601 vehículos registrados de manera fraudulenta y recuperó US$2,3 millones en impuestos y tarifas pendientes. También se presentaron cargos contra compradores y concesionarios.

Cómo rastrean los vehículos registrados fuera del estado

La investigación arranca, entre otras vías, con el cruce de información. El Cdtfa analiza los registros de ventas que le pasa el DMV y revisa las operaciones en las que el comprador asegura que el auto será registrado o usado en estados sin impuesto estatal sobre las ventas: Montana, Alaska, Delaware, New Hampshire y Oregón.

Las autoridades pueden revisar documentación, registros de entrega y otros elementos de la transacción. En las investigaciones penales se usaron incluso comunicaciones entre los participantes como evidencia de posibles maniobras para reducir las obligaciones fiscales.

Los datos del Cdtfa muestran que las operaciones sospechosas se concentraron en determinadas localidades:

- Beverly Hills: 416 ventas
- Costa Mesa: 359
- Van Nuys: 273
- San Diego: 269
- Murrieta: 187
- Irvine: 134
- Santa Monica: 128
- Newport Beach: 106
- Mill Valley: 99
- Carlsbad: 97

Con la firma de Newsom, la SB 1406 entró en vigor y California amplía las herramientas para identificar estas sociedades, reclamar los impuestos correspondientes y determinar responsabilidades entre compradores, integrantes de las LLC y concesionarios.